компьютерный клуб это какой вид деятельности
Деятельность компьютерных залов (салонов) и интернет-клубов
«Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение», 2006, N 5
Современные компьютерные и интернет-клубы, как правило, представляют собой многопрофильные предприятия. Помимо основного вида услуг по предоставлению компьютеров во временное пользование (для доступа в Интернет, компьютерных игр и т.д.) они могут оказывать посетителям различные «сопутствующие» услуги, например, в сфере общественного питания (кафе, бар, кофейня и т.д.), розничной торговли, организации культурно-развлекательных мероприятий и т.д.
Перед решением вопроса, какую систему (системы) налогообложения следует применять при осуществлении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг населению посредством организации работы компьютерных залов (салонов) или интернет-клубов, налогоплательщикам необходимо определить:
Затем налогоплательщикам нужно определить перечень услуг, в отношении которых в обязательном порядке необходимо применять специальный режим налогообложения в виде ЕНВД. Под данный режим налогообложения подпадут услуги в сфере общественного питания и розничной торговли в случае, если:
Выбор системы налогообложения в отношении основного вида услуг, оказываемых в компьютерных и интернет-клубах, предоставления компьютеров во временное пользование (в том числе для доступа в Интернет, компьютерных игр и работы с документами), зачастую вызывает затруднения. Сложность заключается в классификации данного вида услуг, от которой напрямую зависит система их налогообложения. Услуги по предоставлению во временное пользование компьютеров можно рассматривать как прокат компьютеров или предоставление информационных услуг.
Если считать данные услуги почасовым прокатом компьютерной техники для потребительских целей, то их в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН) можно отнести к бытовым услугам. В ОКУН в группе 01 «Бытовые услуги» поименованы услуги по почасовому прокату предметов в специальных помещениях (код услуги 019430), а также услуги по прокату игровых автоматов, компьютеров, игровых программ (код услуги 019434). Поэтому в силу пп. 1 п. 2 ст. 346.26 и ст. 346.27 НК РФ такой вид деятельности подлежит переводу на уплату ЕНВД.
Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденный Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163.
Однако следует обратить внимание на то, что с 2006 г. представительные органы местного самоуправления могут переводить на ЕНВД бытовые услуги, не только приведенные в ОКУН, но и отдельные их виды, по своему усмотрению. Таким образом, в 2006 г. на территории отдельных муниципальных образований услуги по прокату могут не подпадать под уплату единого налога.
Налоговики в своих разъяснениях (Письмо ФНС России N 22-2-16/862 ) неоднократно указывали на необходимость перевода деятельности по почасовому прокату компьютерной техники на уплату ЕНВД. При этом они обращали особое внимание на документальное оформление оказываемых услуг. По их мнению, услуги по предоставлению во временное пользование компьютеров можно признать услугами по прокату только в случае, если они оказываются на основании договоров проката, заключаемых в письменной форме (ст. 626 ГК РФ).
Письмо ФНС России от 17.05.2005 N 22-2-16/862 «О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД».
Действительно, на основании ст. 625 ГК РФ договор проката является разновидностью договора аренды. По договору проката арендодатель передает арендатору (клиенту) движимое имущество за плату во временное владение и пользование. Компьютерная техника отвечает всем требованиям, предъявляемым к движимому имуществу (ст. 130 ГК РФ), следовательно, ее передачу на основании договоров, заключаемых в письменной форме, можно считать прокатом в целях исчисления ЕНВД.
Правила бытового обслуживания населения в РФ, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 15.08.1997 N 1025.
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
Письмо Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-33 «Об утверждении форм документов строгой отчетности».
Письмо Минфина России от 11.07.1997 N 16-00-27-15 «Об утверждении форм документов строгой отчетности».
Письмо Госналогслужбы России от 31.03.1998 N ВК-6-16/210 «О формах документов строгой отчетности для учета наличных денежных средств без применения ККМ».
Сотрудники ФНС России в своих разъяснениях о необходимости уплаты ЕНВД обходят вопрос о предоставлении доступа в Интернет одновременно с прокатом компьютеров. В свою очередь, специалисты Минфина в Письме от 06.07.2006 N 03-11-05/169 со ссылкой на мнение Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии в соответствии с ОКУН отнесли услуги интернет-кафе (клуба), оказываемые населению, к группировкам «Услуги электронной связи» (код подгруппы 034000) и «Услуги общественного питания» (код подгруппы 122000). На этом основании они сделали вывод о том, что деятельность по предоставлению услуг интернет-кафе, оказываемых населению, не соответствует понятию бытовых услуг, приведенном в ст. 346.27 НК РФ, и подлежит налогообложению в соответствии с иными режимами налогообложения. Делая такой вывод, специалисты Минфина игнорируют, что на практике компьютеры могут использоваться не только для доступа в Интернет, но и для игр, работы с документами, просмотра (чтения) информации с различных носителей, записи информации, распечатки документов и т.д.
Таким образом, подходы двух контролирующих органов в вопросе применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении одного и того же вида предпринимательской деятельности противоположные. Фактически оба ведомства не учитывают всех особенностей данного вида деятельности, обходят в разъяснениях неудобные для себя нюансы.
Эта ситуация, а точнее «желание» чиновников обоих ведомств применять какой-либо один из существующих режимов налогообложения, вполне объяснима. На практике при осуществлении деятельности в течение одного дня один и тот же компьютер может использоваться разными клиентами как для игр и работы с документами, так и для доступа в Интернет, передачи данных. Получается, что одни и те же объекты (компьютеры) используются при осуществлении деятельности как подпадающей под обложение ЕНВД (прокат компьютеров для игр, работы с документами и т.д.), так и не подпадающей под действие данного специального налогового режима (доступ и получение информации из Интернета). В такой ситуации очень трудно, практически невозможно, выполнять требования п. 7 ст. 346.26 НК РФ, предусматривающие ведение раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, и деятельности, в отношении которой следует уплачивать налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.
Что делать налогоплательщикам?
В регистрационных и внутренних документах можно четко определить виды осуществляемой деятельности и виды оказываемых услуг. Если налогоплательщик примет решение классифицировать свою деятельность по предоставлению во временное пользование компьютеров, в том числе с возможностью доступа в Интернет, как почасовой прокат, то он будет уплачивать ЕНВД. В этом случае заключение договоров проката с клиентами в письменной форме является обязательным условием. Наличие таких договоров поможет доказать обоснованность применения выбранной системы налогообложения в случае изменения позиции ФНС России по данному вопросу.
Если налогоплательщик решит оформить оказываемые услуги как информационные, то налоги придется уплачивать в соответствии с общим режимом налогообложения или переходить на упрощенную систему налогообложения. Можно отметить, что большинство налогоплательщиков предпочитает именно этот вариант уплаты налогов, так как он избавляет от необходимости письменного оформления договоров с каждым клиентом.
«Сопутствующие» услуги в сфере общественного питания (розничной торговли)
Существуют еще два способа решения вопроса о разделении площади. Во-первых, можно разграничить общее помещение легко возводимой перегородкой и отразить это документально. Во-вторых, площадь, предназначенную для кафе (бара), можно сдать в аренду «дружественной» организации или индивидуальному предпринимателю. При этом в договоре аренды надо четко обозначить величину переданной в аренду площади.
Бизнес-план компьютерного клуба
ПК, ноутбук или же на худой конец планшет есть практически у каждого человека – от мала до велика. Тем не менее, востребованность компьютерных клубов хоть и снизилась, но не столь существенно, чтобы данное направление не можно было рассматривать как собственный бизнес. Как открыть свой компьютерный клуб, на что нужно сделать основной акцент и какую лучшую организационно-правовую форму выбрать – эти вопросы рассмотрим далее.
Особенности бизнеса
Со стороны кажется, что открыть компьютерный клуб с нуля не так уж сложно – купить/взять в аренду технику, найти помещение, оформить все документально. Но, как и любой бизнес, такой вид деятельности имеет свои особенности:
И само собой интернет – качественный, высокоскоростной и бесперебойный нужно провести в первую очередь. 
Оформление деятельности
Компьютерный клуб как бизнес обязательно требует документального оформления, иначе предприятие будет работать «подпольно», а это грозит, как минимум, крупным штрафом от ФНС.
В первую очередь определитесь с тем, какую организационно-правовую форму вам лучше выбрать – ИП или ООО. Если работать вы будете самостоятельно и партнеров у вас нет, то Индивидуальный Предприниматель рациональное решение. Во всех остальных случаях нужно выбирать ООО, а для этого понадобится такой пакет документов:
Так что первым шагом будет обращение в территориальное отделение ФНС для регистрации предприятия. Далее понадобится определится с видом деятельности по кодам КВЭД, а так как конкретного направления тут нет, то придется выбирать максимально схожие и несколько:
Также понадобится получить разрешение от:
У санэпидстанции есть отдельные требования – на каждое рабочее место должно быть выделено не менее 4 квадратных метров.
Обратите внимание на то, что контролируется график работы клуба – в дневное время (когда идут уроки в школе), а также после 21.00 запрещено нахождение в клубе детей. Если проверка установит такой факт, то придется заплатить крупный штраф
Если вы предполагаете открыть компьютерный клуб в круглосуточном режиме работы, то на это также нужно будет получить отдельное разрешение. 
Выбор и подготовка помещения
От места расположения клуба зависит многое – в частности рентабельность бизнеса, посещаемость, целесообразность работы в круглосуточном режиме. В целом, при выборе помещения нужно принимать во внимание следующие факторы:
Если вы решите совместить «приятное с полезным», то есть обустроить в клубе и место для перекуса, то также отдельно должно быть помещение для приготовления пищи, барная стойка и несколько столиков.
Выбирая помещение, помните главное правило – посетителям должно быть комфортно, поэтому не должно быть тесно и душно.
Оборудование и ПО
Закупка и установка оборудования – самая затратная часть бизнес-плана компьютерного клуба, но и экономить здесь нельзя.
Обратите внимание на то, что компьютеры должны быть мощными, мониторы оптимального для игр размера. Оптимальное количество рабочих места для клуба – не меньше 10. Также дополнительно понадобятся комплектующие для ПК – клавиатура, мышка, наушники.
Рассчитывая бизнес-план компьютерного клуба, а непосредственно ту часть, где идет статья расхода на оборудование и ПО, принимайте за основу такие факторы:
Также в эту статью можно включить расходы на закупку мебели – для рабочих мест (стол и стул), а также для места администратора, но это только в том случае, если не будет зала для кофе-чая. В последнем случае также нужно будет установить дополнительную мебель, кофе-машину. Но, следите за тем, чтобы еда и напитки не находилась рядом с техникой.
Персонал
Как бы вы ни старались хотя бы на начальном этапе обойтись своими силами, вряд ли это получится, потому что, как минимум, понадобится:
Также понадобится бухгалтер, но его, как и системного администратора можно взять на аутсорсинг и таким образом сэкономить.
Реклама заведения
Развитие любого бизнеса невозможно без рекламы, а тем более, если это касается заведения такого формата. Поэтому, при расчете бизнес-плана компьютерного клуба обязательно включите статью расходов на рекламу.
Относительно этого типа развлекательного заведения неплохо будут работать следующие рекламные инструменты:
Отлично работает в этом случае «сарафанное радио» — если клиент останется доволен после первого посещения, велика вероятность того, что уже в следующий раз он придет не один, поэтому со временем затраты на рекламные расходы станут меньше.
Еще одним инструментом брендированной рекламы будет проведение турниров по наиболее популярным играм – у молодежи такие мероприятия пользуются спросом.
Финансовые расчеты
На начальном этапе примерные финансовые расчеты для бизнес-плана компьютерного клуба таковы:
Таким образом, для того, чтобы открыть компьютерный клуб с нуля, нанять людей, которые будут обслуживать технику и посетителей, понадобится около 1 300 000 рублей. Не забывайте о том, что основной акцент должен делаться именно на закупку оборудования.
На дальнейшую работу клуба затраты будут меньше:
При условии грамотного ведения бизнеса, на полную окупаемость можно выйти уже спустя год, средний размер дохода в месяц около 600 рублей.
Основные риски
Открытие компьютерного клуба с нуля не такое уж сложное дело, если грамотно подойти к реализации бизнес-плана. Но, как и в любом другом бизнесе есть свои риски:
Собственно, как эти, так и другие рисковые факторы можно предусмотреть, составляя бизнес-план компьютерного клуба. 
Технические моменты: на что нужно обратить внимание в помещении
Непосредственно к самому помещению предъявляются такие технические требования:
Нарушение этих правил не только высокий риск в плане безопасности находящихся там людей, но и вероятность получить, как минимум, хороший штраф.
Разрешительная документация
Кроме тех документов, которые необходимы для регистрации фирмы, также понадобится получить разрешительную документацию от следующих ведомств:
Отсутствие даже одного документа может также навлечь штраф, поэтому тщательно все проверяйте перед тем, как открыть заведение.
Резюмируя вышесказанное
Сколько стоит открыть компьютерный клуб? На начальные расходы, при условии, что помещение будет браться в аренду и с учетом зарплаты персоналу, понадобится около 1300 000 рублей. Основная статья расходов – закупка оборудования и комплектующих, но и экономить на этом нельзя.
Тезисно открытие компьютерного клуба с нуля можно представить следующим образом:
Наиболее длительным по времени будет именно документальное оформление бизнеса.
В целом, при условии грамотного подхода и проведения расчетов, вести такой бизнес не составит особенного труда, а выйти на полную окупаемость с хорошим стабильным доходом можно уже через год.
Добавление кодов ОКВЭД и соответствие их УСН 6%. (компьютерный клуб, реклама и маркетинговые услуги)
У меня сейчас УСН 6% виды деятельности 62.0, 62.02, 62.09, 63.11, 63.11.1, 95.1.
(это услуги связанные с разработкой программного обеспечения и ремонт компьютерной техники).
Мне нужно какие нужно добавить коды ОКВЭД чтобы:
1) добавить деятельность связанную с организацией компьютерного клуба.
2) добавить деятельность связанную с рекламой, (маркетинговые услуги) связанные с деятельностью в сети интернет. Оплата происходит за выполнение пользователем заранее определенного Заказчиком действия на веб-сайтах клиентов Заказчика. Это могут быть регистрации, оформление заказа, скачивание приложения и так далее.
А также подскажите могу ли я все это добавив пользоваться и далее УСН 6%?
Подскажите также не попадаю ли я в этом случае на НДС?
Я бы предложил Вам включить в качестве дополнительных
93.29 Деятельность зрелищно-развлекательная прочая
63.99 Деятельность информационных служб прочая, не включенная в другие группировки
Кроме того, по рекламе:
62.09 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая
63.11 Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность
73.11 Деятельность рекламных агентств
Что касается возможности использования УСН 6%, то никаких ограничений кроме обычных, на этот счет нет. Т.е. можно оставаться на УСН.
Алексей, добрый вечер!
Вы вправе применять УСН и после добавления новых указанных Вами кодов. Применение УСН в целом не связано с видами деятельности хозяйствующего субъекта, исключение составляют только те, которые перечислены в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. В данном пункте представлены лица, которые не вправе применять УСН, относительно добавления новых видов деятельности Вы можете применять УСН 6%.
Подскажите также не попадаю ли я в этом случае на НДС?
Нет, не попадаете. Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость,
Вы можете применять УСН в отношении указанных видов деятельности, даже если какие-либо коды ОКВЭД у Вас не вносились. Это подтверждается Письмом ФНС России от 03.09.2018 № ЕД-19-2/263@
Заявленные при регистрации виды деятельности в соответствии с кодами по ОКВЭД не влияют на определение налогоплательщиком своих налоговых обязательств, за исключением случаев, прямо предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
Согласно подходам, существующим в судебно-арбитражной практике, присвоение налогоплательщиком какого-либо кода вида деятельности по ОКВЭД не лишает его права на осуществление других видов деятельности и не свидетельствует о получении им необоснованной налоговой выгоды. ОКВЭД предназначен для классификации и кодирования видов экономической деятельности, заявляемых хозяйствующими субъектами при регистрации, и используется при решении задач, связанных с осуществлением государственного статистического наблюдения по видам деятельности за развитием экономических процессов и подготовкой статистической информации.
У меня сейчас УСН 6% виды деятельности 62.0, 62.02, 62.09, 63.11, 63.11.1, 95.1.
(это услуги связанные с разработкой программного обеспечения и ремонт компьютерной техники)
Разработке программного обеспечения соответствует код 62.01. Если у Вас его нет, то стоит добавить. Возможно, это опечатка, но 62.0 это название группы кодов, для регистрации код должен содержать не менее 4 цифр. Это просто информация для уточнения.
1) добавить деятельность связанную с организацией компьютерного клуба.
Для данного вида деятельности подойдет код
Деятельность зрелищно-развлекательная прочая
Эта группировка включает:
— деятельность в области отдыха и развлечений (кроме развлекательных парков и парков с аттракционами), не включенную в другие группировки:
— эксплуатацию видеоигр, действующих при опускании монет (жетонов);
— деятельность парков отдыха и развлечений (без пансиона);
— деятельность по предоставлению транспортных средств для целей развлечения, например лодок;
— деятельность горнолыжных комплексов;
— деятельность по прокату оборудования для досуга и отдыха как неотъемлемой части развлекательного сооружения;
— деятельность по зрелищно-развлекательным ярмаркам и шоу;
— деятельность по представлению кукольных театров, родео;
— деятельность тиров;
— организацию и проведение фейерверков и т.п.;
— деятельность пляжей, включая прокат оборудования (раздевалок на пляже, запирающихся шкафчиков, шезлонгов и т.п.);
— деятельность танцплощадок
Эта группировка также включает:
—деятельность организаторов мероприятий, не связанных со спортом или искусством, с собственными помещениями или без них
2) добавить деятельность связанную с рекламой, (маркетинговые услуги) связанные с деятельностью в сети интернет.
Для всех видов рекламы и маркетинга подойдет код
Деятельность рекламных агентств
Эта группировка включает:
—предоставление всех видов услуг в области рекламы (через заключение субподрядного договора), включая консультирование, творческое обслуживание, изготовление рекламных материалов и закупки
Она включает:
— подготовку и проведение рекламных кампаний: подготовку и размещение рекламных материалов в газетах, периодических изданиях, на радио, телевидении, в информационно-коммуникационной сети Интернет и прочих средствах массовой информации, подготовку и размещение рекламы, например, на афишных тумбах, рекламных щитах, стендах для афиш и объявлений, в витринах, в демонстрационных залах, размещение рекламы на автомобилях и автобусах и т.п., воздушную рекламу, распространение или доставку рекламных материалов или пробных образцов, подготовку стендов и прочих демонстрационных материалов и сайтов;
—проведение маркетинговых исследований и прочие услуги в сфере рекламы, нацеленные на привлечение и удержание клиентов, промо-акции продукции, маркетинговые исследования пунктов продаж, адресную рассылку рекламных материалов, консультирование в области маркетинга
После добавления указанных кодов Вы и дальше можете применять УСН.
В ч.3 ст. 346.12 НК РФ указано, кто не вправе применять УСН
3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
1) организации, имеющие филиалы;
2) банки;
3) страховщики;
4) негосударственные пенсионные фонды;
Подскажите также не попадаю ли я в этом случае на НДС?
Нет. В соответствии с ч. 3 ст. 346.11
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.
Бизнес план компьютерного клуба
Финансовая модель компьютерного клуба
1. Краткий инвестиционный меморандум
В настоящее время открытие компьютерного клуба является выгодным бизнесом, несмотря на то, что практически у каждого человека есть свой ПК. На это есть целый ряд причин. Во-первых, любители компьютерных игр предпочитают собираются в одном месте для того, чтобы поиграть в сетевые игры. Во-вторых, люди заходят в интернет-кафе для того, чтобы собрать информацию в Интернете, а также пообщаться в социальных сетях если по какой-то причине это невозможно сделать дома. Таким образом, открытие компьютерного клуба является перспективным бизнесом, срок окупаемости которого равен 15 мес.
Для открытия клуба потребуется персонал в количестве из 7 человек. Также потребуется помещение. Желательно арендовать помещения вблизи школ, университетов, улиц с высокой проходимостью или в центре города. Минимальная площадь составляет 200 м2.
Средняя ежемесячная проходимость составляет 900 чел. Режим работы клуба — круглосуточно. Данный бизнес не обладает выраженной сезонностью. Спад посещения приходится на летние месяцы. Стоимость 1 часа аренды одного компьютера составляет 80 руб. Учитывая высокий спрос на данную услугу и отсутствие большой конкуренции, проект имеет положительные финансовые показатели:
Сумма первоначальных инвестиций 1 961 100 руб.
Средняя ежемесячная прибыль 132 000 руб.
Срок окупаемости 15 месяцев
Точка безубыточности 1 месяц