как заполнять поле 107
Налоговый период в платежном поручении, или Как заполнить поле 107
Налоговый период 107 в платежном поручении — это специальный числовой код, позволяющий идентифицировать временной промежуток, за который перечисляются деньги. В статье расскажем, как правильно определить значение этого кода, и разберем спорные ситуации по заполнению этого поля.
Что это такое
Если компания или предприниматель перечисляет налог, сбор, взнос или иной фискальный платеж в бюджет, то платежное поручение составляется в особом порядке. В таком случае заполняют «налоговую строку» — совокупность полей с 104 по 110. Поле «Налоговый период» (107) тоже относится к этой строке.
Рассмотрим подробнее, что значит налоговый период 107 и как его расшифровать.
Этот код имеет особую структуру. Он состоит из десяти знаков следующего формата: «ХХ.ХХ.ХХХХ». Знак «Х» обозначает конкретное значение фискального периода, за который осуществляется перечисление денежных средств. Обычная точка используется для разделения данных числовых и(или) буквенных обозначений этого периода.
Как определить значение периода
По действующим правилам по заполнению платежных поручений, утвержденных положениями Банка России от 19.06.2012 № 383-П и уточненных приказом Минфина РФ № 107н, расшифровка налогового периода 107 принята следующая:
К примеру, как заполнять налоговый период 107 для оплаты взносов на травматизм? При перечислении денежных средств в Фонд социального страхования в поле 107 проставляют 0. Но это условие действует только на взносы от несчастных случаев и профзаболеваний. При уплате страхового обеспечения в ИФНС (ОПМ, ОМС или ВНиМ) придется указывать коды, приведенные выше.
Как определить код для оплаты НДФЛ
Если налог на доходы физических лиц оплачивает организация или индивидуальный предприниматель за своих работников, то поле 107 заполняется по общепринятым нормам. То есть при уплате НДФЛ за сентябрь этого года в платежке указывают «МС. 09.2020».
Если оплата производится за самого налогоплательщика, чиновники предусмотрели исключения. Например, если индивидуальный предприниматель перечисляет НДФЛ в бюджет за самого себя и ИП применяет основную систему налогообложения. Для налогоплательщиков этой категории предусмотрена уплата НДФЛ в следующие сроки: до 15 июля и до 15 октября отчетного года — это авансовые платежи, до 15 января года следующего — для итогового расчета.
Следовательно, при перечислении авансового или итогового платежа НДФЛ ИП за самого себя необходимо указать конкретную дату. Например, ИП на ОСНО платит аванс по НДФЛ за январь-июнь 2020 года, в поле 107 вносят 15.07.2020.
Особые случаи
Чиновники определили, что такое налоговый период при оплате налога и как его указать в платежном поручении для отдельных ситуаций:
Если сомневаетесь, какой код указать, уточните информацию в ФНС. Отметим, что при наличии ошибки в п. 107 денежные средства все равно будут зачислены в бюджет. В такой ситуации придется обратиться в ФНС, чтобы уточнить реквизиты платежа. Как это сделать — читайте в специальном материале «Как написать письмо в налоговую об уточнении платежа».
Заполнение платежки онлайн
Если вы пользуетесь сервисами Сбербанка, например, «Бухгалтерия онлайн», пользователям базового тарифа подскажут, как готовить и сдавать отчетность, акты, накладные, платежки, в том числе как заполнить налоговый период 107 в Сбербанк Онлайн при оплате налога.
Что такое платежное поручение
Платежное поручение — это оформленное документом определенной формы распоряжение от владельца счета для банка, обслуживающего этот счет, о списании конкретной денежной суммы на счет получателя, открытый в этом же банке или ином финансовом учреждении. С 10.09.2021 форма платежного поручения утверждена положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П, по сравнению с действовавшей ранее она не изменилась.
Оно используется для перечисления денежных средств:
Бланк платежного поручения и образец его заполнения смотрите здесь.
Порядок заполнения платежного поручения
Содержание платежного поручения и его форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом. Документом, регламентирующим порядок заполнения полей платежных поручений, является приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, в котором подробно описывается алгоритм заполнения каждого поля.
Образцы заполнения платежек по разным видам налогов вы можете найти в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к образцам от экспертов.
О том, какие реквизиты являются для платежного поручения основными, читайте в статье «Основные реквизиты платежного поручения». А о том, как перечень заполняемых реквизитов зависит от того, для кого предназначены перечисляемые средства, читайте здесь.
Если у вас остались вопросы по заполнению платежек, задавайте их на нашем форуме. Например, узнать, как заполняют платежное поручение по штрафу можно на ветке.
Поле 107 «Налоговый период» в платежном поручении 2021–2022 годов
Рассмотрим подробно правила заполнения налогового периода в платежном поручении (поле 107 «Налоговый период») в 2021–2022 годах.
Проверьте, правильно ли вы определили налоговый период для вашего случая, с помощью разъяснений экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно.
Это поле заполняется при формировании платежных поручений на уплату налогов и взносов:
Поле 107 имеет 10 знаков, 8 из них указываются в определенном порядке, а оставшиеся 2 используются для разделения и заполняются точками. 1 и 2 знаками отмечается периодичность уплаты налога (взноса), которая может принимать такие значения:
4 и 5 знаки показателя соответствуют номеру выбранного периода:
3 и 6 знаки соответствуют символу «точка» и являются разделительными.
Знаки с 7 по 10 отведены для указания отчетного года. Если в законодательстве определена точная дата уплаты налога, то в поле платежного поручения «Налоговый период» указывается эта дата.
Поле «Налоговый период» может заполняться по платежам не только текущего года, но и прошедших периодов, если налогоплательщик сам обнаружил ошибки в уже сданной отчетности и самостоятельно доплачивает доначисленный налог (взнос). В этом случае в поле 107 должен быть отражен налоговый период, в который были внесены изменения.
Существует ряд ситуаций, при которых в поле «Налоговый период» указывается конкретная дата. Это происходит, когда взаимосвязанное поле 106 «Основание платежа» имеет определенную кодировку. Конкретная дата в таких ситуациях означает для основания платежа:
В случае, когда оплата происходит по выявленной в ходе налоговой проверки задолженности или по исполнительному листу, в поле «Налоговый период» указывается нулевое значение.
В случае авансовой уплаты налога в поле 107 указывается тот налоговый период, за который производится оплата.
Ообращаем ваше внимание, что при платежах таможне поле 107 заполняется совсем иначе.
Подробные комментарии по заполнению всех полей платежного поручения на уплату налогов привели эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно и переходите к указаниям.
Примеры заполнения поля 107
Разберем на примерах правила заполнения поля «Налоговый период» в платежном поручении 2021 года.
Организация перечисляет авансовый платеж по налогу на имущество за 3-й квартал 2021 года, следовательно, в поле 107 будет указано: КВ.03.2021.
Индивидуальный предприниматель уплачивает налог в связи с применением УСН за 2021 год, в соответствии с поданной в налоговый орган декларацией; значение поля 107 — ГД.00.2021.
Организация оплачивает ежемесячный платеж по НДФЛ за сентябрь 2021 года; значение поля 107 — МС.09.2021.
Организация уплачивает налог по требованию налогового органа, содержащему конкретный срок для уплаты – 26.09.2021; значение поля 107 — 26.09.2021.
В 2021 году внесены изменения в реквизиты платежного поручения на уплату налогов. С 01.05.2021 года обязательно заполняйте поле 15: номер банковского счета, который входит в состав ЕКС. Кроме того изменился счет Казначейства и наименование банка. Подробности мы привели здесь.
Последствия неправильного заполнения поля 107
Неверное заполнение поля 107 «Налоговый период» не приводит к признанию платежа в бюджет неперечисленным. Следовательно, плательщик может уточнить платеж при условии самостоятельного обнаружения ошибки (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Для уточнения платежа необходимо подать в ИФНС заявление о допущенной ошибке, составленное в произвольной форме, и приложить к нему копию платежного поручения. При необходимости проводится совместная сверка уплаченных налогов, по итогам которой составляется акт. На основании этого акта и письменного заявления о допущенной ошибке налоговым органом принимается решение об уточнении платежа.
Итоги
Платежное поручение — это документ, с помощью которого производится перечисление денежных средств получателю. Поле 107 «Налоговый период» заполняется при оплате налогов или взносов и несет в себе ключевую информацию о периоде, за который осуществляется платеж. От правильности заполнения этого поля зависит точность идентификации платежа контролирующим органом и, как следствие, однозначность отнесения его к соответствующему налоговому периоду.
Как заполнять поле 107 при уплате НДФЛ
Как заполнять поле 107 при уплате НДФЛ: рекомендация Минфина
Поле 107 платежного поручения — это налоговый период. Данный показатель используется для указания периодичности или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законом.
Какие значения может принимать поле 107, узнайте здесь.
Как поясняет Минфин, для НДФЛ в данном поле нужно указывать месяц, за который производится его уплата (см. письмо от 11.06.2019 № 21-08-11/42596). Аналогичные разъяснения ранее давала ФНС.
При уплате НДФЛ с зарплаты работников за июль 2021 года в реквизите 107 нужно указать «МС.07.2021».
НДФЛ: если в поле 107 дата
Но оказывается, не все поступают так, как рекомендует Минфин. Некоторые бухгалтеры проставляют в поле 107 дату — крайний срок перечисления налога. Уплатить налог с зарплаты, напомним, необходимо не позднее следующего рабочего дня после выдачи денег и удержания НДФЛ.
Подробнее о сроке перечисления НДФЛ читайте в этой статье.
Зарплата за июль выдана в пятницу, 6 августа. В платежке бухгалтер указал «09.08.2021» (перенос срока уплаты с субботы, 7 августа).
Ошибка ли это? В общем-то нет. Конкретных требований к заполнению поля 107 по НДФЛ нигде не установлено, значит, никакой НПА в данном случае не нарушается. Банк примет такой платеж и направит деньги по нужным реквизитам. Налоговики зачислят его по назначению. Понять, за какой месяц пришел налог, им не трудно, достаточно посмотреть назначение платежа. А в нем обычно указано, что это перечисление НДФЛ с заработной платы за такой-то месяц.
Так что если до сих пор вы указывали в поле 107 по НДФЛ дату, беспокоиться не стоит. Но на будущее подход лучше изменить.
Поле 107: НДФЛ с отпускных
Для отпускных срок перечисления НДФЛ установлен иной, чем для зарплаты. Это последний день месяца, в котором имела место оплата отпусков.
Как заполнить поле 107 по НДФЛ в этом случае? Означает ли это, что нужно ставить дату? Вовсе нет. При уплате НДФЛ с отпускных в данном реквизите тоже нужно указывать месяц.
Образец платежного поручения по НДФЛ с отпускных с комментариями экспертов вы можете посмотреть и скачать в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ:
С налогом по больничным, кстати, нужно поступать так же.
Ошибка в поле 107 в платежном поручении по НДФЛ: что делать
Ошибка в поле 107 платежки по любому налогу исправляется подачей заявления на уточнение платежа. Пишется оно в свободной форме (образец есть у нас на сайте). Если налоговая уже успела начислить вам пени, их спишут после того, как уточнят платеж.
Поле «107» в платежке на НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных и премий
В поле «107» платежного поручения указывают налоговый период. Несмотря на то, что налоговым периодом по НДФЛ является год, реквизит «107» в платежке заполняют, учитывая дату выплаты дохода. Следовательно, в этом поле при перечислении НДФЛ всегда будет значение «МС».
Что указывают в поле «107» платежного поручения
С 10 сентября 2021 года действует новая типовая форма платежного поручения. Ее утвердило Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П. А правила заполнения налоговых полей платежки скорректировал приказ Минфина от 14.09.2020 № 199н, вступивший в силу с 1 октября 2021 года.
В реквизите «107» платежного поручения надо указать значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой – «.».
Показатель «107» платежного поручения используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа. Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой.
Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах, которая указывается следующим образом:
В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей нужно проставить номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей – номер квартала, для полугодовых – номер полугодия.
Как заполнить поле «107» платежного поручения при выплате зарплаты
Организация удерживает и перечисляет НДФЛ с заработной платы, в том числе за первую половину месяца, 1 раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который он был начислен.
Перечислять НДФЛ до даты фактического получения сотрудником зарплаты, т.е. авансом, нельзя.
Подробнее о дате выплаты доходы при удержании НДФЛ читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Поэтому, в платежном поручении на перечисление НДФЛ с зарплаты нужно указать номер месяца, за который она начислена. Например, в поле «107» платежного поручения при выплате в октябре 2021 года зарплаты, начисленной за сентябрь укажите: МС.09.2021.
Что указать в поле «107» платежного поручения при выплате отпускных, больничного, премий
При выплате доходов в виде отпускных и пособий по временной нетрудоспособности, включая пособие по уходу за больным ребенком, организация должна перечислять НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Доход в этом случае считается полученным в день его выплаты.
В поле «107» платежного поручения на перечисление НДФЛ с отпускных и больничных нужно указать номер месяца, в котором они выплачены. Отпускные, по общему правилу, надо выдать за 3 дня до начала отпуска. Поэтому, в поле «107» платежного поручения на перечисление НДФЛ с отпускных надо указать МС.10.2021, даже если отпускные выдали в октябре, а отпуск начался в ноябре.
Также в поле «107» платежного поручения на перечисление НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности укажите МС.10.2021, если больничные сотрудник получил в октябре, а болел в сентябре.
Датой фактического получения дохода в виде ежемесячных трудовых премий считается последний день месяца, за который эта премия начислена, независимо от месяца ее выплаты. А датой фактического получения дохода в виде премий, выплачиваемых по итогам работы за квартал или год, признается день их перечисления работнику.
Следовательно, в поле «107» платежного поручения на перечисление НДФЛ с премиальных выплат укажите:
Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!
Изменение правил заполнения платежек по налогам и взносам с 1 октября 2021 года
Новые правила заполнения полей платёжного поручения.
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами.
Поле 101 «Статус налогоплательщика»
Поле 101 отведено для закодированного 2-значного обозначения статуса плательщика — отправителя денежных средств. Им может выступать организация, индивидуальный предприниматель, адвокат, глава крестьянского хозяйства, иное физическое лицо. Также заполненное поле призвано обозначать налогового агента, участника внешнеэкономических операций.
Правила заполнения статуса плательщика в поле 101 содержатся в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
А с 1 октября 2021 года для ИП, нотариусов, адвокатов и глав крестьянского хозяйства вводятся новые правила заполнения поля 101 «Статус составителя поручения».
— 09 (ИП), 10 (нотариус, занимающийся частной практикой), 11 (адвокат, учредивший адвокатский кабинет), 12 (глава крестьянского (фермерского) хозяйства)Данные лица будут указывать единый код 13, который сейчас используют обычные физлица, которые уплачивают налог, образовавшийся в результате оказания разовых услуг.
Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет.
Поле 106 «Основание платежа»
В платежках поля «106» служит для указания основания платежа (добровольное погашение долга, погашение долга по требованию налоговиков и так далее) или, иначе говоря, указывается код причины, по которой производится оплата.Место нахождения поля 106 в платежном поручении: 
Правильное заполнение платежки, в том числе поля 106, помогает избежать лишних споров с контролирующими органами. Неверно проставив какой-нибудь реквизит, плательщик тем самым создает проблемы, для решения которых необходимо провести дополнительные мероприятия, а это требует дополнительных трудозатрат и может приводить к возникновению пеней и штрафов.